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FAQ'S

1. Aplicación transitoria de la opción de la cotización por ingresos reales de los trabajadores autónomos:

¿qué cantidades se aplicarán a la cotización de los autónomos a 1 de enero de 2023?
Los trabajadores incluidos en el RETA (y en el grupo primero de cotización del Régimen

DUDAS SOBRE EL NUEVO RÉGIMEN DE AUTÓNOMOS PARA 2023
FAQ'S

1. Aplicación transitoria de la opción de la cotización por ingresos reales de los trabajadores autónomos:

¿qué cantidades se aplicarán a la cotización de los autónomos a 1 de enero de 2023?
Los trabajadores incluidos en el RETA (y en el grupo primero de cotización del Régimen Especial de los trabajadores del
mar) a 31 de diciembre de 2022, hasta tanto no ejerciten la opción contemplada en la disposición transitoria
primera, seguirán cotizando durante el año 2023 sobre la base que les correspondería en enero de ese año,
aplicando a la base de cotización de diciembre de 2022 aquellos cambios e incrementos que, con arreglo a la Ley de
Presupuestos Generales del Estado para el año 2022 y a la legislación anterior, les pudieran corresponder.

2. ¿Se mantiene la tarifa plana para autónomos?

Los beneficios en la cotización establecidos en los artículos 31, 31 bis, 32 y 32 bis de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del
Estatuto del trabajo autónomo, seguirán aplicándose, en los mismos términos, a quienes fueran beneficiarios
de los mismos antes del 1 de enero de 2023 hasta que se agoten los periodos máximos que tengan en cada caso
establecidos para su aplicación (D.T 3.ª).
La norma deroga expresamente los artículos 31, 31 bis, 32 y 32 bis; las disposiciones adicionales tercera y séptima, y la
disposición final cuarta de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo, finalizado el periodo
transitorio, se aplicará la cuota reducida de 80 euros mensuales entre los años 2023 y 2025.

3. Los autónomos que no alcancen las cantidades del Salario Mínimo Interprofesional, ¿cotizarán?

El nuevo sistema permite cotizaciones calculadas con bases de cotización con importes por debajo del Salario Mínimo
Interprofesional cuando los rendimientos del autónomo no alcance este umbral. La reforma normativa crea
específicamente una tabla reducida por debajo de la general tal y como indica el artículo 308 del texto refundido de la
Ley General de la Seguridad Social.

4. ¿Cómo se determinan los rendimientos netos anuales que sitúan al autónomo en cada tramo de
cotización?

Los rendimientos netos anuales estarán integrados por los importes de los conceptos establecidos en la nueva regla 1.ª
del art. 308.1.c) de la LGSS, a los que resultará de aplicación la deducción por gastos genéricos prevista en la regla 2.ª
del mismo artículo.
De forma muy simplificada:
Autónomo persona física: de acuerdo con lo previsto en las normas del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas para el cálculo del rendimiento neto de la actividad como autónomo, más la cuota de autónomos y a esta
cantidad restarle el 7%.
Autónomo societario [art. 305.2.b) de la LGSS]: se computarán la totalidad de los rendimientos íntegros,
dinerarios o en especie, derivados de la participación en los fondos propios de aquellas entidades en las que reúna,
en la fecha de devengo del Impuesto sobre Sociedades, una participación igual o superior al 33 % del capital social
o teniendo la condición de administrador, una participación igual o superior al 25%, así como la totalidad de los
rendimientos de trabajo derivados de su actividad en dichas entidades.

5. ¿Qué sucede con los autónomos que a 31 de diciembre de 2022 vinieran cotizando por una base de
cotización superior a la que les correspondía por razón de sus rendimientos?

Los trabajadores por cuenta propia o autónomos que a 31 de diciembre de 2022 vinieren cotizando por una base de
cotización superior a la que les correspondería por razón de sus rendimientos podrán mantener dicha base de
cotización, o una inferior a esta, aunque sus rendimientos determinen la aplicación de una base de cotización inferior a
cualquiera de ellas. (D.T. 6.ª).

6. ¿Estas medidas afectan a los familiares del trabajador autónomo?

Los familiares del trabajador autónomo incluidos en el RETA [arts. 305.2. b), e) y k) de la LGSS], no podrán elegir una
base de cotización mensual inferior a la fijada para el grupo 7 de cotización por la LPGE [nueva regla 5.ª del art.
308.1.c) de la LGSS].
En este caso, se establece también un periodo transitorio durante los años 2023, 2024 y 2025. Este colectivo no podrá
elegir una base de cotización mensual inferior a (D.T. 7.ª):
1.000 euros durante el año 2023.
La cuantía que establezca, durante los años 2024 y 2025, la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del
Estado.

7. ¿Será obligatorio comunicar algún dato por parte de trabajadores autónomos que ya figuren en alta en
algún régimen de la Seguridad Social?

Los trabajadores que a 1 de enero de 2023, figuren en alta en el RETA (o en el RETM) deberán comunicar por medios
electrónicos a la Tesorería General de la Seguridad Social, en un plazo que finalizará el 31 de octubre de 2023, los
datos relacionados en los párrafos 1.º a 8.º del artículo 30.2.b) del Reglamento General sobre inscripción de empresas y
afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores en la Seguridad Social (Nueva D.T. Única del Real Decreto
2064/1995, de 22 de diciembre).

8. ¿Se mantienen los topes a la cotización en función de la edad del autónomo?

La modificación normativa elimina las actuales restricciones asociadas a la edad para la cotización por autónomos. Con
el nuevo modelo, las personas trabajadoras autónomas de 47 años o más años cotizarán por ingresos reales, es decir,
será posible elevar su base de cotización en la última etapa de su carrera laboral siempre que se incrementen sus
ingresos.

9. ¿Cómo se determina inicialmente el tramo de cotización al que ha de adherirse la persona autónoma?

En la solicitud de alta, los trabajadores por cuenta propia deberán realizar una «declaración de los rendimientos
económicos netos que el trabajador autónomo prevea obtener durante el año natural en el que se produzca el alta por
su actividad económica o profesional» (art. 30 del Real Decreto 84/1996, de 26 de enero).

10. ¿Qué sucedes si la previsión inicial de cotización no es acertada?

Una vez fijado el importe de los rendimientos, se distribuirá proporcionalmente en el período a regularizar y se
determinarán las bases de cotización mensuales definitivas y se procederá a regularizar la cotización provisional
mensual efectuada por cada persona trabajadora por cuenta propia o autónoma en el año anterior, en los términos que
se establezcan reglamentariamente, siempre y cuando su base de cotización definitiva no esté comprendida entre la
base de cotización mínima y la máxima correspondiente al tramo en el que estén comprendidos sus rendimientos.
Si la cotización provisional efectuada fuese inferior a la cuota correspondiente a la base mínima de
cotización del tramo en el que estén comprendidos sus rendimientos: la persona trabajadora por cuenta
propia o autónoma deberá ingresar la diferencia entre ambas cotizaciones hasta el último día del mes siguiente a
aquel en que se les notifique el resultado de la regularización, sin aplicación de interés de demora ni recargo
alguno de abonarse en ese plazo.
Si la cotización provisional efectuada fuese superior a la cuota correspondiente a la base máxima del
tramo en el que estén comprendidos sus rendimientos: la TGSS procederá a devolver de oficio la diferencia
entre ambas cotizaciones, sin aplicación de interés alguno, antes del 31 de mayo del ejercicio siguiente a aquel en
que la correspondiente Administración tributaria haya comunicado los rendimientos computables a la Tesorería
General de la Seguridad Social.

No obstante, la norma concreta: «(..) determinada la base de cotización definitiva, las deudas generadas por las cuotas
no ingresadas en período voluntario calculadas de acuerdo a las bases de cotización provisionales no serán objeto de
devolución o modificación alguna». Con independencia de lo anterior, si la base de cotización definitiva fuese superior
al importe de la base de cotización provisional por la que se generó deuda, la diferencia deberá ser ingresada conforme
a lo indicado.

Otras novedades de la norma

1. Modificación de la definición de trabajador autónomo

«1.?La presente ley [Estatuto del trabajo autónomo] se aplicará a las personas físicas que realicen de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, den o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena.
También será de aplicación esta ley a los trabajos, realizados de forma habitual, por familiares de las personas definidas en el párrafo anterior que no tengan la condición de trabajadores por cuenta ajena, conforme a lo establecido en el artículo 1.3.e) del texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre». (Nuevo art. 1 de la LETA).

2. Novedades fiscales:

Aplicación de la deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.
Estarán obligadas a declarar en el IRPF todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período
impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores
por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.
Inclusión de la comprobación de los regímenes especiales de atribución de rentas dentro de las funciones de los
órganos de gestión tributaria.

3. Protección por cese de actividad

Se modifica la prestación por cese de actividad y se introducen nuevas modalidades (nueva redacción al art. 327 de la
LGSS):
Nueva prestación por cese de actividad parcial: la reducción del 60 por ciento de la jornada de la totalidad de
los trabajadores de la empresa o la suspensión temporal de los contratos de trabajo del 60 por ciento de la
plantilla, siempre que se haya experimentado la reducción de ingresos que determina el precepto; así como, en
relación con autónomos que no tengan trabajadores asalariados, el mantenimiento de deudas durante dos
trimestres consecutivos con acreedores que supongan una reducción del nivel de ingresos ordinarios o ventas
del 60 por ciento respecto del registrado en los mismos periodos del año anterior. A tal efecto, no se computarán
las deudas que mantenga por incumplimiento de sus obligaciones con la Seguridad Social o con la Administración
tributaria (nueva redacción del art. 331 de la LGSS).
Se aclaran los motivos de fuerza mayor en el cese temporal parcial de la empresa (nueva redacción del art. 331 de
la LGSS).
Determinación de la documentación que debe aportarse para acreditar que concurren los requisitos para los
nuevos supuestos de cese de actividad (nueva redacción del art. 332 de la LGSS).
Día de nacimiento del derecho a la prestación para estos supuestos (nueva redacción del art. 337 de la LGSS).
Cuantía de la prestación, también para estos nuevos supuestos (nueva redacción del art. 339 de la LGSS).

4. Excepciones a la cobertura obligatoria de la prestación por incapacidad temporal y de otras contingencias
para determinados colectivos

Se establecen excepciones a la cobertura obligatoria de la prestación por incapacidad temporal y de otras contingencias
para determinados colectivos encuadrados en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por
Cuenta Propia o Autónomos (D.A. 18ª de la LGSS).

5. Se elimina la figura de autónomo a tiempo parcial

Con la creación del nuevo sistema de cotización por ingresos reales esta figura desaparece (art. 3 del Real Decreto-ley
13/2022, de 26 de julio).

6. Garantía de mantenimiento de la base mínima de cotización a efectos de pensiones para los trabajadores
autónomos con menores ingresos
Se garantiza durante seis meses en 2023 y otros tantos en 2024 el mantenimiento para los trabajadores autónomos con
menores ingresos en situación de alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta
Propia o Autónomos a 31 de diciembre de 2022, a efectos del cálculo de las pensiones del sistema, de una base mínima
de cotización de 960 euros. (D.T. 4.ª).

7. Nuevas prestaciones asociada a la aplicación del Mecanismo RED
Se crean dos nuevas prestaciones para la sostenibilidad de la actividad de las personas trabajadoras autónomas de un
sector de actividad afectado por el Mecanismo RED en su modalidad sectorial y cíclica (nuevas DD.AA. 48ª y 49ª de la
LGSS).

8. Adaptación de la cotización a los trabajadores por cuenta propia del sector marítimo-pesquero
Se modifica el art. 8 de la Ley 47/2015, de 21 de octubre, reguladora de la protección social de las personas
trabajadoras del sector marítimo-pesquero, para adaptar la cotización a los trabajadores por cuenta propia que queden
incluidos en el grupo primero de cotización de este régimen especial al nuevo sistema de cotización por rendimientos

Fuente: Iberley
"La Asesoría" Pous-Buisán Asesores, S.L. ®
Barbastro, 22, alt-iz (junto al Reg. de la Propiedad)
Fraga
22520 Huesca
info@laasesoria.net